מכירות באשראי וחישובי ריבית בקניה בתשלומים

·       המידע הועבר באמצעות מינהל סחר פנים במשרד התמ"ת, תחום כלכלה ומחירים

·      מעודכן לחודש מאי 2004.

 

·       הערה: הפירסום להלן נועד לסייע לציבור הרחב על ידי מתן מידע כללי, ראשוני ובלתי מחייב בלבד. המידע הניתן כאן אינו מחליף, מוסיף, גורע או משנה מהוראת כל דין או נוהל והוא כפוף לשינויים כפי שיהיו מעת לעת. בכל מקרה של ספק או סתירה, יקבעו ההוראות שבחוק.

אין במידע הניתן כאן כדי לחייב את משרד התמ"ת על יחידותיו, או ליצור זכויות שאינן מוקנות בהוראת כל דין.

 

מפתח עניינים

 

1. מכירות באשראי

• הצגת מחיר במזומן ומחיר באשראי
• הצגת מידע הכרחי
• פירסום עיסקת אשראי

 

2.חישוב ריבית בקניה בתשלומים]]

• המטרה
• על מי ועל מה חלות התקנות
• מסירת מידע לצרכן מה, מתי וכיצד
• ריבית מהי?
• שיעור הריבית השנתי
• שיטה פשוטה לחישוב שיעור הריבית השנתי
• חישוב התשלומים החודשיים כאשר שיעור הריבית ידוע
• שימוש במחשבי-כיס פיננסיים או בתוכנת excel
• חישוב שיעור הריבית בעסקאות צמודות
• הדרכה נוספת ומידע נוסף

 

* * * * * * * * * *

 

מכירות באשראי

חוק "הגנת הצרכן" מסמיך את שר התעשייה והמסחר לקבוע בצו מצרכים, אשר כל המוכר אותם באשראי יחוייב להביא לידיעת הצרכן פרטים שונים, שיקלו עליו את בחירת אופן הקנייה הכדאית לו. פרטים אלה כוללים את המחיר באשראי בהשוואה למחיר במזומן, את השיעור השנתי של הריבית וכן פרטים נוספים ככל שיקבע השר.

 

השר עשה שמוש בסמכות זו וקבע:

הצגת מחיר במזומן ומחיר באשראי

לא תיעשה עסקה באשראי אלא אם כן קבע העוסק לאותה עסקה גם מחיר במזומן.

הצגת מידע הכרחי

עוסק לא יקבע מחיר באשראי בעסקה עם צרכן לטובין ושירותים אשר מחירם לצרכן, כולל ריבית, הוצאות ותוספות אחרות, עולה על 200 ש"ח או על סכום במטבע חוץ השווה ל-200 ש"ח, אלא אם יציג בבית העסק במקום הנראה לעין, או יחזיק בהישג יד ויציג לצרכן ויודיע לו לפני כריתת הסכם המכר את הפרטים הר"מ:

·       המחיר במזומן;

·       המחיר באשראי;

·       מהותה וסכומה של כל תוספת אחרת למחיר, כגון דמי הובלה, מסירה, אריזה, ביטוח, התקנה, הדרכה, או שירותים אחרים;

·       שיעור הריבית, על פי חישוב שנתי, שבמחיר האשראי;

·       האם המחיר צמוד לשער מטבע חוץ או למדד המחירים לצרכן או לעליית מחירו של כל דבר אחר ודרך חישוב ההצמדה כאמור בתקנה 5; שיעורי התשלום, ובמקח אגב שכירות - דמי השכירות ומועדיהם;

·       מועד מסירת הנכס או מתן השירות, אם אין הנכס או מתן השירות ניתנים בזמן כריתת ההסכם;

·       שם העוסק;

·       מען העוסק (מספר בית, רחוב, ישוב, מיקוד);

·       מספר עוסק מורשה לפי חוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1976.

פרסום עיסקת אשראי

 

עוסק המפרסם בכל דרך שהיא עסקה באשראי כאמור בתקנה 2, והפרסום כולל אחד או יותר מהפרטים המצויינים בפסקאות (1) עד (6) לתקנה האמורה, חייב לכלול בפרסום גם את שיעור הריבית שבמחיר באשראי, לפי חישוב שנתי וכן את המחיר במזומן.

 

גודל האותיות והספרות בפרסום שיעור הריבית כאמור בסעיף קטן (א) לא יקטן מ14- נקודות לפי מידות הדפוס.

 

סעיף 11 של חוק הגנת הצרכן קובע ש"אם האמור לעיל לא קויים ע"י העוסק, רשאי בית המשפט, לפי בקשת הצרכן... לבטל את העיסקה ולצוות על החזרת נושא העיסקה לעוסק והתמורה או חלקה לצרכן, ורשאי הוא לחייב את העוסק בהוצאות שנגרמו לצרכן וליתן כל הוראה אחרת שתיראה צודקת".

 

2. חישוב ריבית בקניה בתשלומים

המטרה

פרק זה מסביר את ההוראות שב"תקנות הגנת הצרכן (חישוב שיעור ריבית שנתי), התשמ"ג1983-", שפורסמו. התקנות הללו קובעות כללים אחידים בדבר אופן החישוב של שיעור הריבית במכירות באשראי לצרכן. עד לפרסום התקנות לא היתה קיימת שיטה אחידה, המחייבת את הכלל, לחישוב שיעור הריבית במכירות באשראי, וכל סוחר נהג לחשב ולהציג את שיעור הריבית כישר בעיניו.

 

יודגש כי אין התקנות באות להטיל פיקוח על שיעור הריבית עצמו. כל עוסק יהיה רשאי גם להבא לקבוע את שיעור הריבית בגובה הנראה לו. מה שהתקנות באות להסדיר הוא אופן החישוב וההצגה של הריבית. מטרת התקנות היא שהריבית, אשר העוסקים גובים מן הצרכנים, תחושב ותוצג בצורה נכונה ואחידה, כדי להקל על ציבור הצרכנים עריכת השוואות נכונות טרם הקנייה.

 

הצגה נכונה ואחידה, של הריבית תאפשר לצרכן לערוך השוואות משני סוגים:

·       השוואה של שיעורי הריבית הנדרשים על-ידי סוחרים שונים במכירת אותו מצרך או שירות;

·       השוואת שיעור הריבית הנדרש על-ידי סוחר פלוני לשיעורי הריבית הנדרשים עבור אשראי ממקורות אחרים (לדוגמא, בנקים).

 

במילים אחרות: מטרת התקנות היא מסירת מידע שלם ונכון לצרכן, מידע שיסייע לו בקנייה נבונה.

על מי ועל מה חלות התקנות

יש להבין כי התקנות מתייחסות למכירות באשראי בלבד. אין הן נוגעות כלל למכירות במזומן. מכירה באשראי מוגדרת בתקנות כעיסקה שבה חלק מהתשלום אינו מתבצע במעמד הסכם המכר אלא נדחה למועד מאוחר יותר. מכירה באשראי היא, איפוא, מה שקרוי בלשון הבריות "מכירה בתשלומים".

שים לב, כי אין הגדרת המכירה באשראי מתייחסת כלל ועיקר למועד אספקת המצרך או השירות. עיסקה תיחשב למכירה באשראי גם אם מועד האספקה המובטח חל לאחר גמר ביצוע התשלומים.

 

יש לדעת כי התקנות חלות אך ורק על עיסקאות שבין "עוסק" (דהיינו, יצרן, סוחר או נותן שירותים) לבין צרכן. לצרכן נחשב מי שקונה את המצרך או השירות לשימושו האישי, הביתי או המשפחתי. אין התקנות מתייחסות לעיסקאות שבין עוסקים לבין עצמם (למשל, מכירת סחורה בידי יצרן לסיטונאי או בידי סיטונאי לקימעונאי) או בין צרכנים לבין עצמם כגון מכירת דירה או מכונית משומשת על-ידי צרכן אחד לרעהו).

 

התקנות חלות על כל המצרכים והשירותים למעט הקבוצות הבאות:

·       מקרקעין (מגרשים, דירות וכד');

·       ניירות ערך לסוגיהם (מניות, אגרות חוב, כרטיסי הגרלה וכד');

·       שירותים הניתנים על-ידי בנקים;

·       שירותים הניתנים על-ידי חברות ביטוח.

 

התקנות חלות על כל שאר המצרכים והשירותים.

 

התקנות מתייחסות רק למצרכים ולשירותים שמחירם לצרכן, כולל ריבית ותשלומים נלווים אחרים, עולה על 200 ש"ח.

 

סיכום: התקנות הקובעות כללים אחידים לחישוב שיעור הריבית, מתייחסות למכירות באשראי של כל סוגי המצרכים והשירותים, למעט ארבע הקבוצות שמנינו לעיל, בתנאי שהקונה הוא צרכן ובתנאי שערך העיסקה עולה על 200 ש"ח.

מסירת מידע לצרכן מה, מתי וכיצד

לפי חוק הגנת הצרכן והתקנות השונות שהוצאו על-פיו, עוסק המציע למכירה מצרך או שירות באשראי, חייב להודיע לצרכן, בין השאר, פרטים אלה:

·       המחיר באשראי

כלומר, הסכום הכולל של התשלומים הנדרשים מהצרכן בקשר לקנייה באשראי, וכן פירוט התשלומים ומועדיהם;

·       המחיר במזומן

כלומר, המחיר שהיה נדרש מהצרכן, אילו שילם את כולו במעמד הקנייה;

·       שיעור הריבית

בחישוב שנתי הגלום במחיר באשראי.

 

התקנות תובעות מן המוכר להביא את הפרטים האמורים לידיעת הצרכן לפני כריתת הסכם המכר. המידע צריך, איפוא, להימסר לצרכן לפני הקנייה ולא לאחריה. כוונת הוראה זו היא שהצרכן ידע את תנאי האשראי בטרם יחליט על הקנייה.

 

כיצד ימסור המוכר את המידע לצרכן? התקנות נוקטות בנקודה זו לשון כללית למדי:

 

“עוסק... יציג בבית-העסק במקום הנראה לעין או יחזיק בהישג יד ויציג לצרכן ויודיע לו...".

 

משמע שהמוכר לא יצא ידי חובתו בהודעה בעל-פה. המידע צריך להימסר לצרכן בכתב, אם באמצעות מודעה שתוצג במקום בולט בבית-העסק ואם בצורת מסמך שיימסר לידי הצרכן. יתר-על-כן, המידע צריך להימסר ביוזמת העוסק, הווי אומר, עליו למסור המידע לצרכן אפילו לא דרש זאת הלה.

 

עד כאן התייחסנו למידע, אשר עוסק חייב למסור לצרכן לפני הקנייה. משהחליט הצרכן לקנות את המצרך או את השירות באשראי ונתן לעוסק התחייבות כספית מתאימה, חייב העוסק למסור לצרכן מסמך בחתימתו, שבו יצויינו כל הפרטים האמורים לעיל.

ריבית מהי?

הריבית מוגדרת בתקנות בצורה שאינה משתמעת לשתי פנים:

 

הריבית היא ההפרש - מלוא ההפרש, ללא שום יוצא מהכלל - בין המחיר באשראי למחיר במזומן.

 

אין זה משנה כהוא זה אם המוכר מכנה חלק מההפרש האמור בשמות אחרים, כגון, הוצאות גבייה, דמי טיפול וכד'. אין זה גם מעלה או מוריד אם אכן יש למוכר הוצאות אלו או אחרות בקשר למכירה באשראי. הכל נכלל בריבית.

 

עם כניסת התקנות לתוקף, לא יהא עוד מקום לפרסומת בנוסח זה:

שישה תשלומים ללא ריבית וללא הצמדה; 30% הנחה על תשלום במזומן.

ההנחה המובטחת למשלמים במזומן אינה אלא ריבית, ריבית אשר הצרכן המשלם במזומן פטור ממנה. אם, לדוגמא, המחיר של מקלט טלויזיה בשישה תשלומים הוא 5,000 ש"ח, ואילו מחירו במזומן (לאחר הנחה, כביכול, של 30%) 3,500 ש”ח, אזי ההפרש בסך 1,500 ש"ח נחשב כולו ריבית.

 

והרי עוד צורת ביטוי שתצטרך להיעלם מן המודעות:

התשלומים כוללים ריבית בשיעור של 8% לחודש ועוד 5% לכיסוי הוצאות גבייה.

 

משפט זה לוקה בשני פגמים:

·       כל ההפרש בין המחיר במזומן למחיר בתשלומים הוא ריבית, ואין לפצלו לרכיבים שונים ולכנותם בשמות שונים;

·       על-פי התקנות יש לבטא את הריבית באחוזים לשנה ולא באחוזים לחודש.

 

יש שמוכר מעניק למי שמשלם במזומן הטבה בעין (מוצר נוסף כלשהו, שירות חינם, זכות השתתפות בהגרלה וכד'), שאין הוא מעניק למי שקונה באשראי. ברי כי הטבה כזו מהווה אף היא הפרש בין המחיר באשראי למחיר במזומן, ולכן יש לכלול את ערכה הכספי בסכום הריבית.

לדוגמא, עוסק מציע למכירה ארון קיר בתנאים אלה:

המחיר במזומן: 3,000 ש”ח

והקונה זוכה גם (ללא הגרלה) בכיסא ששוויו 350 ש”ח;

 

המחיר באשראי 4 תשלומים שווים של 800 ש"ח כל אחד.

 

החישוב הנכון של סכום הריבית במקרה זה הוא כדלקמן:

 

 

עד כאן עסקנו בחישוב סכום הריבית. נוכחת, בודאי, לדעת כי חישוב סכום הריבית הוא מלאכה פשוטה למדי. מעט קשה יותר היא מלאכת חישוב שיעור הריבית, כלומר, תירגום סכום הריבית (המבוטא בש"ח) למונחים של אחוזים לחודש או לשנה. על כך להלן.

שיעור הריבית השנתי

התקנות מחייבות, כאמור, את העוסק להודיע לצרכן את שיעור הריבית השנתי. שים לב: על העוסק לבטא את הריבית באחוזים לשנה. אין התקנות אוסרות על העוסק לציין את שיעור הריבית החודשי, השבועי או התלת-חודשי, ובלבד שיציין גם את שיעור הריבית השנתי.

 

חשיבותה של הוראה זו נעוצה בכך שהמרת שיעור ריבית חודשי לשיעור ריבית שנתי אינה פעולה פשוטה כל כך.

 

שיעור הריבית השנתי אינו המכפלה של שיעור הריבית החודשי.

לדוגמא, אם שיעור הריבית החודשי הוא 4%, שיעור הריבית השנתי אינו 48% אלא 60%!

הכיצד? התקנות מבוססות על העיקרון של ריבית דריבית על בסיס חודשי. פירוש הדבר הוא כי הריבית מתוספת בסוף כל חודש לסכום האשראי, ומאותו מועד היא צוברת ריבית בעצמה.

 

הלוח המובא כאן מציג שיעורי ריבית שנתיים נבחרים ובצידם שיעורי הריבית החודשיים המתאימים:

 

שיטה פשוטה לחישוב שיעור הריבית השנתי

כל מה שנאמר לעיל לא היה אלא בבחינת הקדמה למטרה העיקרית שלנו, שהיא הצגת שיטת החישוב של שיעור הריבית השנתי, כפי שנקבעה בתקנות החדשות.

ביתר דיוק: התקנות קובעות שיטות חישוב שונות לסוגים שונים של עיסקות מכירה באשראי.

 

לדוגמא, שיטת חישוב לעיסקה, בה משלם הצרכן את מחיר הסחורה כעבור חודשים מספר, בתשלום יחיד, אינה מתאימה, בהכרח, לעיסקה, בה משלם הצרכן את המחיר במספר תשלומים. יקצר המצע מלפרט את שיטות החישוב לכל הסוגים האפשריים של מכירות באשראי. נסתפק, על-כן, בהצגת שיטת החישוב עבור הסוג השכיח ביותר של מכירה באשראי. כוונתנו, כמובן, למכירה בתשלומים חודשיים שווים ורצופים. סוג זה של מכירה באשראי עשוי ללבוש אחת משתי הצורות הבאות:

 

·       מספר תשלומים חודשיים שווים ורצופים, אשר הראשון שבהם חל חודש ימים לאחר מועד עריכת הסכם המכר.

·       תשלום ראשון במעמד עריכת הסכם המכר ועוד מספר תשלומים חודשיים שווים ורצופים החל בחודש שלאחר עריכת הסכם המכר. התשלום המבוצע במעמד ההסכם (שהוא תשלום במזומן) יכול שיהא שונה מן התשלומים הבאים אחריו.

 

שיטת החישוב המוסברת להלן, יפה לשתי הצורות.

 

לצורך המחשת שיטת החישוב ניעזר בדוגמא המספרית הבאה:

 

המחיר במזומן: 40,000 ש”ח.

 

המחיר באשראי:

תשלום ראשון (במעמד ההסכם) 12,000  ש”ח

ועוד 3 תשלומים חודשיים שווים ורצופים של 10,000 ש”ח כל אחד

 

חישוב שיעור הריבית השנתי ייעשה בשלושה צעדים.

צעד ראשון

הצעד הראשון, שעליך לעשות בבואך לחשב את שיעור הריבית השנתי, הוא לקבוע את סכום האשראי. האשראי שהמוכר מעניק לקונה הינו ההפרש בין המחיר במזומן (כלומר המחיר שהיה נדרש מהקונה, אילו שולם במלואו במעמד הסכם המכר) לבין אותו חלק של המחיר באשראי המשתלם במעמד הסכם המכר. בדוגמא שלנו סכום האשראי הוא:

 

המחיר במזומן: 40,000 ש”ח

פחות: תשלום ראשון ע"ח המחיר באשראי 12,000 ש"ח.

סכום האשראי 28,000 ש”ח.

 

ברי, שאם לא נדרש מהצרכן כל תשלום במעמד הסכם המכר, שווה סכום האשראי למחיר במזומן.

 

ראוי להדגיש כי לצורך חישוב סכום האשראי הכרחי לדעת את המחיר במזומן. אם אינך יודע את המחיר במזומן, לא תוכל לחשב את שיעור הריבית השנתי. (ואמנם, התקנות מחייבות את העוסק להודיע לצרכן את המחיר במזומן - ראה לעיל).

צעד שני

צעדך השני הוא לחשב את מקדם הסילוקין. בשם זה אנו מכנים את היחס בין התשלום החודשי לסילוק האשראי לבין סכום האשראי. בדוגמא שלנו מקדם הסילוקין הוא

 

28,000 = 0.357: 10,000

צעד שלישי

צעדך השלישי והאחרון הוא למצוא את שיעור הריבית השנתי באמצעות לוח סילוקין.

אנו מביאים כאן לתועלת הציבור קטע מתוך לוח הסילוקין שנכלל בתקנות:

 

לוח סילוקין לאשראי המסולק בתשלומים חודשיים שווים ורצופים

(מספר התשלומים מצויין בעמודות)

 

 

כיצד מוצאים את שיעור הריבית השנתי באמצעות לוח סילוקין ? תחילה מאתרים בלוח את הטור המתאים למספר התשלומים החודשיים שבעיסקה. בדוגמא שלנו הטור המתאים הוא "3". שימו נא לב: התשלום המבוצע במעמד הסכם המכר אינו נכלל במניין התשלומים לסילוק האשראי.

 

העבר מבטך לאורכו של הטור, עד שתיתקל במספר השווה למקדם הסילוקין שחישבת לעיל. קרוב לודאי שלא תמצא מספר הזהה לו לגמרי. במקרה זה עצור ליד המספר הקרוב אליו ביותר. עתה הסט מבטך ימינה לאורך השורה. השיעור המופיע בקצה אותה שורה הוא שיעור הריבית השנתי המבוקש. בדוגמא שלנו מקדם הסילוקין הוא, כזכור,0.357.. מספר זה מופיע בטור המתאים.  בשוליים הימניים של אותה שורה מופיע השיעור %.50 משמע ששיעור הריבית השנתי בעיסקה שלנו הוא 50%.

 

יודגש כי לוח הסילוקין שהובא כאן מושתת על ההנחה כי התשלום הראשון לסילוק האשראי חל חודש ימים בדיוק לאחר הסכם המכר, וכי כל תשלום נוסף חל חודש ימים בדיוק לאחר קודמו. כאשר הנחה זו אינה נכונה (למשל, כאשר הסכם המכר נעשה ב10- לחודש פלוני, ואילו התשלום הראשון קבוע ל-1 בחודש הבא), התוצאה שתתקבל באמצעות לוח הסילוקין לא תהיה מדוייקת.

חישוב התשלומים החודשיים כאשר שיעור הריבית ידוע

לוח הסילוקין ניתן לשימוש דו-סטרי. העוסק יוכל לחשב באמצעותו את סכום התשלום החודשי המתאים לשיעור ריבית שנתי מסויים. נבהיר זאת על-ידי דוגמא:

 

סוחר מבקש למכור באשראי מערכת ריהוט, שמחירה במזומן 7,500 ש”ח. הוא חפץ לקבל שליש ממחיר זה, דהיינו 2,500 ש”ח, במעמד המכירה, ואת היתרה ב3- עד 6 תשלומים חודשיים שווים ורצופים (לפי בחירת הקונה).

 

ברצונו לחייב את הקונה בריבית שנתית בשיעור של 40%.

 

שאלה: מה צריך להיות סכום התשלומים החודשיים?

 

מלאכת החישוב תיעשה שוב בשלושה צעדים. הצעד הראשון הוא חישוב סכום האשראי. סכום האשראי בדוגמא דנן הוא:

 

7,500 - 2,500 = 5,000

 

הצעד השני הוא מציאת מקדם הסילוקין המתאים לעיסקה. בדוגמא שלנו יש לאתר בלוח הסילוקין את השורה המתאימה לשיעור הריבית השנתי, דהיינו 40%, ואת הטורים המתאימים למספר התשלומים החודשיים, דהיינו 3 עד 6.

מקדם הסילוקין המבוקש מצוי בנקודת ההצטלבות של השורה והטור המתאימים. בדוגמא שלפנינו מקדמי הסילוקין הם:

 

מספר התשלומים החודשיים:

 

 

הצעד השלישי והאחרון הוא חישוב גובה התשלום החודשי וזאת יעשה על-ידי הכפלת מקדם הסילוקין בסכום האשראי.

בדוגמא שלנו התוצאה היא:

 

סכום התשלום החודשי בש"ח:

שימוש במחשבי-כיס פיננסיים או בתוכנת excel

בצד לוחות הסילוקין מובאות בתקנות גם נוסחאות מתימטיות לחישוב שיעור הריבית השנתי. חישוב שיעור הריבית באמצעות הנוסחאות אינו נוח ביותר, ולכן אין בכוונתנו להציגו כאן. ברם מצויים כיום בשוק מחשבי-כיס פיננסיים המסוגלים לבצע חישובי ריבית על-פי הנוסחאות המתאימות בתוך שניות מספר.

 

כמו כן ניתן להשתמש בתוכנת ה-excel לחישוב הריבית השנתית.

הנחיות: